PLAN CONTABLE NUEVA PROPUESTA - CUENTAS DE ACTIVO

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CATÁLOGO DE CUENTAS


ELEMENTO 1 : ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
102 Fondos fijos
104 Cuentas corrientes bancarias
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes fideicomiso
105 Certificados bancarios y otros similares
1051 Certificados bancarios
1052 Otros
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción

11 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIÓN Y DISPONIBLES
PARA LA VENTA
111 Mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
1113 Valores emitidos por empresas
1114 Otros títulos representativos de deuda
1115 Participaciones en entidades controladas
112 Disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
1123 Valores emitidos por empresas
1124 Otros títulos representativos de deuda
113 Activos financieros - compromiso de compra

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas y boletas
1211 No emitidas
1212 Cartera
1213 Cobranza
1214 Descuento
122 Anticipos recibidos de clientes
123 Letras por cobrar
1231 Cartera
1232 Cobranza
1233 Descuento
129 Cobranza dudosa
1291 Facturas y boletas
1293 Letras por cobrar

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - VINCULADAS
131 Facturas y boletas por cobrar
1311 No emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursal
1312 Cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursal
1313 Cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursal
1314 Descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursal
132 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar
1331 Cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursal
1332 Cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursal
1333 Descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursal
139 Cobranza dudosa
1391 Facturas y boletas por cobrar
1393 Letras por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y
DIRECTORES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o
accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
148 Diversas
149 Cobranza dudosa

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones no financieras
1642 Préstamos de instituciones financieras
165 Venta de activos inmovilizados
1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Otros activos
166 Activos por derivados financieros
1661 Cartera de negociación
1662 Instrumentos de cobertura
167 IGV por acreditar
168 Otras cuentas por cobrar diversas
169 Cobranza dudosa

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - VINCULADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursal
1712 Sin garantía
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursal
172 Intereses, regalías y dividendos
1721 Intereses
17211 Matriz
17212 Subsidiarias
17213 Asociadas
17214 Sucursal
1722 Regalías
17221 Matriz
17222 Subsidiarias
17223 Asociadas
17224 Sucursal
1723 Dividendos
17231 Matriz
17232 Subsidiarias
17233 Asociadas
173 Depósitos otorgados en garantía
174 Venta de activos inmovilizados
1741 Inversión mobiliaria
1742 Inversión inmobiliaria
1743 Inmuebles, maquinaria y equipo
1744 Intangibles
1745 Otros activos
179 Cobranza dudosa

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
187 Mantenimiento de activo inmovilizado
189 Otros gastos contratados por anticipado

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 Facturas y boletas por cobrar
1912 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores
1921 Personal
1922 Accionistas
1923 Directores
1929 Diversas
193 Cuentas por cobrar a empresas vinculadas
1931 Cuentas por cobrar comerciales
1932 Cuentas por cobrar diversas
194 Cuentas por cobrar diversas
1941 Préstamos a terceros
1949 Otras cuentas por cobrar
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERÍAS
201 Productos manufacturados
2011 Productos manufacturados
20111 Al costo
20112 Al valor razonable
202 Recursos naturales
203 Productos agrícolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Inmuebles
208 Otras mercaderías
209 Mercaderías desvalorizadas

21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
212 Recursos naturales
213 Productos agrícolas
2131 De origen animal
2132 De origen vegetal
214 Inmuebles
218 Otros productos terminados
219 Productos terminados desvalorizados

22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Sub Productos
222 Desechos y desperdicios
229 Sub productos, desechos y desperdicios desvalorizados

23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
232 Recursos naturales en proceso de transformación
233 Productos agrícolas en proceso
2331 De origen animal
2332 De origen vegetal
234 Inmuebles en proceso
238 Otros productos en proceso
239 Productos en proceso desvalorizados

24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
249 Materias primas desvalorizadas

25 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
254 Ferretería
258 Otros materiales auxiliares y suministros
259 Materiales auxiliares y suministros desvalorizados

26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
269 Envases y embalajes desvalorizados

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos
2712 Edificios
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2721 Terrenos
2722 Edificios y otras construcciones
2723 Maquinaria, equipos y otras unidades de
explotación
2724 Equipo de transporte
2725 Muebles y enseres
2726 Equipos diversos
2727 Herramientas y unidades de reemplazo
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
2732 Patentes y propiedad industrial
2733 Programas de computadora (software)
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
274 Activos biológicos
2741 Maduros
2742 En desarrollo

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares y suministros
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS REALIZABLES
291 Mercaderías
292 Productos terminados
293 Sub-productos, desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
295 Materias primas
296 Materiales auxiliares y suministros
297 Envases y embalajes
298 Activos no corrientes disponibles para la venta

ELEMENTO
3: ACTIVO INMOVILIZADO

30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por
el Estado
30112 Valores emitidos por el sistema
financiero
30113 Valores emitidos por las empresas
30114 Otros títulos representativos de
deuda
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social
3023 Acciones de inversión
3024 Certificados de participación de fondos
30241 Fondos mutuos
30242 Fondos de inversión
3025 Asociaciones en participación y consorcios
3028 Otros títulos representativos de patrimonio

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Al valor razonable
31112 Al costo
31113 Revaluación
3112 Rurales
31121 Al valor razonable
31122 Al costo
31123 Revaluación
312 Edificios y otras construcciones
3121 Edificios
31211 Al valor razonable
31212 Al costo
31213 Revaluación
3122 Instalaciones
31221 Al valor razonable
31222 Al costo
31223 Revaluación

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 Inversiones inmobiliarias
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
324 Activos biológicos

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificios, otras construcciones e instalaciones
3321 Edificios administrativos
33211 Costo
33212 Revaluación
3322 Almacenes
33221 Costo
33222 Revaluación
3323 Edificios para producción
33231 Costo
33232 Revaluación
3324 Instalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de explotación
3331 Maquinarias y equipos
33311 Costo
33312 Revaluación
3332 Otras unidades de explotación
33321 Costo
33322 Revaluación
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles y equipos de oficina
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Accesorios de oficina
33521 Costo
33522 Revaluación
3353 Enseres
33531 Costo
33532 Revaluación
336 Equipos diversos
3361 Equipo para proceso de información (de cómputo)
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3381 Maquinaria y otras unidades de explotación
3382 Equipo de transporte
3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptación de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
3399 Otros activos en curso

34 ACTIVOS INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
346 Plusvalía mercantil
3461 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles

35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Maduros
3511 De origen animal
35111 Al valor razonable
35112 Al costo
3512 De origen vegetal
35121 Al valor razonable
35122 Al costo
352 En desarrollo
3521 De origen animal
35211 Al valor razonable
35212 Al costo
3522 De origen vegetal
35221 Al valor razonable
35222 Al costo

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
361 Inversiones inmobiliarias
3611 Terrenos
3612 Edificios y otras construcciones
363 Inmuebles, maquinaria y equipo
3631 Terrenos
3632 Edificios, otras construcciones e instalaciones
3633 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotación
3634 Flota y equipo de transporte
3635 Muebles y enseres
3636 Equipos diversos
3637 Herramientas y unidades de reemplazo
364 Activos intangibles
3641 Concesiones y derechos
3642 Patentes y propiedad industrial
3643 Programas de computadora (software)
3644 Costos de exploración y desarrollo
3645 Fórmulas, diseños y prototipos
3649 Otros activos intangibles
365 Activos biológicos
3651 Maduros
3652 En desarrollo

37 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
DIFERIDOS - ACTIVO
371 Impuesto a la renta diferido
372 Participaciones de los trabajadores diferidas

38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3211 Obras de arte
3212 Biblioteca
3213 Otros
382 Diversos
3221 Monedas y joyas
3222 Bienes entregados en comodato
3223 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
389 Desvalorización de otros activos
3291 Bienes de arte y cultura
3292 Diversos

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
391 Depreciación acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificios y otras construcciones
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39121 Inversiones inmobiliarias
39122 Inmuebles, maquinaria y equipo
39123 Activos intangibles
39124 Activos biológicos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
39132 Edificios, otras construcciones e instalaciones
39133 Maquinaria y equipo y otras unidades de explotación
39134 Equipo de transporte
39135 Muebles y enseres
39136 Equipos diversos
39137 Herramientas y unidades de reemplazo
3915 Activos biológicos
3951 Consumo
3952 Producción
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles
39211 Concesiones y derechos
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora (software)
39214 Costos de desarrollo
39215 Fórmulas, diseños y prototipos